Stawki opłaty za korzystanie ze środowiska w 2025
Tabele stawek opłaty za korzystanie ze środowiska (potocznie: opłaty środowiskowej) na 2025 rok zgodne z obwieszczeniem: pojazdy według norm EURO, kotły grzewcze, przeładunek benzyn silnikowych i substancje. Kalkulator przeliczy litry na megagramy (Mg) i porówna wynik z progami obowiązku.
Kalkulator opłaty za korzystanie ze środowiska w 2025
Kalkulator automatycznie przelicza litry paliwa na megagramy (Mg) — jednostkę wymaganą w wykazie. Oblicz wysokość opłaty za korzystanie ze środowiska dla swojego podmiotu, wpisując tylko zużycie z faktury.
Przeliczasz paliwo ręcznie? Przeliczanie litrów i m³ paliwa na megagramy — wzory i gęstości →
- Wybierz typ pojazdu lub urządzenia
- Podaj normę EURO lub rok rejestracji
- Wybierz rodzaj paliwa
- Wpisz roczne zużycie w litrach
- Stawki z obwieszczenia na 2025
- Przeliczenie litrów na Mg przez gęstość paliwa
- Próg zwolnienia 100 zł (art. 289 POŚ)
- Werdykt: brak obowiązku / złóż wykaz
Ładowanie stawek 2025…
Górne jednostkowe stawki opłat na rok 2025
Maksymalne stawki określone ustawowo i waloryzowane obwieszczeniem — żadna stawka jednostkowa z tabel A–E nie może ich przekroczyć.
| Przedmiot opłaty | Stawka górna | Jednostka |
|---|---|---|
| Gazy lub pyły wprowadzane do powietrza | 570,62 | zł/kg |
| Umieszczenie odpadów na składowisku | 418,03 | zł/Mg |
Tabela A — gazy i pyły z instalacji i procesów
Jednostkowe stawki opłat za gazy lub pyły wprowadzane do powietrza.
Jedenaście najczęściej wykorzystywanych pozycji z Tabeli A; numeracja zgodna z obwieszczeniem.
| Lp. | Substancja | Stawka | Jednostka |
|---|---|---|---|
| 23 | Dwutlenek węgla (CO₂) | 0,43 | zł/Mg |
| 34 | Metan (CH₄) | 0,43 | zł/Mg |
| 43 | Podtlenek azotu (N₂O) | 126,38 | zł/Mg |
| 22 | Dwutlenek siarki (SO₂) | 0,78 | zł/kg |
| 59 | Tlenki azotu (w przeliczeniu na NO₂) | 0,78 | zł/kg |
| 58 | Tlenek węgla (CO) | 0,16 | zł/kg |
| 53 | Pyły ze spalania paliw | 0,52 | zł/kg |
| 10 | Benzen | 12,78 | zł/kg |
| 64 | Wodorofluorowęglowodory (HFC) | 44,33 | zł/kg |
| 40 | Perfluorowęglowodory (PFC) | 44,33 | zł/kg |
| 27 | Heksafluorek siarki (SF₆) | 44,33 | zł/kg |
To 11 z pełnego wykazu 67 substancji — arsen, azbest, benzo(a)piren, chlorowcopochodne (CFC, HCFC), dioksyny, furany, halony, ołów, rtęć i inne.
Tabela B — przeładunek benzyn silnikowych
Jednostkowe stawki opłat za gazy wprowadzane do powietrza powstające przy przeładunku benzyn silnikowych.
Stawki dotyczą wyłącznie benzyn silnikowych, nie innych paliw. W zł za jednostkę przeładowanej benzyny.
| Lp. | Operacja | Stawka [zł/jedn.] |
|---|---|---|
| 1 | Napełnianie zbiorników z dachem stałym | 8,73 |
| 2 | Opróżnianie zbiorników z dachem pływającym | 0,52 |
| 3 | Napełnianie zbiorników podziemnych | 4,63 |
| 4 | Napełnianie zbiorników naziemnych w kontenerowych stacjach paliw | 4,63 |
| 5 | Napełnianie cystern kolejowych | 3,60 |
| 6 | Napełnianie cystern samochodowych | 2,53 |
| 7 | Napełnianie zbiorników pojazdów | 5,17 |
Tabela C — kotły do 5 MW (bez pozwolenia)
Jednostkowe stawki opłat za gazy lub pyły wprowadzane do powietrza z kotłów o nominalnej mocy cieplnej do 5 MW opalanych węglem kamiennym, koksem, drewnem, olejem lub paliwem gazowym, dla których nie jest wymagane pozwolenie na wprowadzanie gazów lub pyłów do powietrza albo pozwolenie zintegrowane.
Kocioł objęty pozwoleniem rozliczasz z Tabeli A, nie z tej tabeli. Jednostka zależy od paliwa (węgiel, koks, drewno, olej — zł/Mg; gaz — zł/10⁶ m³).
| Lp. | Rodzaj kotła | Stawka |
|---|---|---|
| I. Kotły opalane węglem kamiennym | ||
| 1 | Kocioł z rusztem mechanicznym, z urządzeniem odpylającym, moc ≤ 3 MW | 26,13 zł/Mg |
| 2 | Kocioł z rusztem mechanicznym, z urządzeniem odpylającym, moc > 3 i ≤ 5 MW | 24,45 zł/Mg |
| 3 | Kocioł z rusztem mechanicznym, bez urządzenia odpylającego, moc ≤ 5 MW | 40,51 zł/Mg |
| 4 | Kocioł z rusztem stałym, z ciągiem naturalnym, moc ≤ 5 MW | 45,35 zł/Mg |
| 5 | Kocioł z rusztem stałym, z ciągiem sztucznym, z urządzeniem odpylającym, moc ≤ 5 MW | 34,43 zł/Mg |
| 6 | Kocioł z rusztem stałym, z ciągiem sztucznym, bez urządzenia odpylającego, moc ≤ 5 MW | 50,65 zł/Mg |
| II. Kotły opalane koksem | ||
| 1 | Kocioł z rusztem stałym, z ciągiem naturalnym, moc ≤ 5 MW | 34,76 zł/Mg |
| 2 | Kocioł z rusztem stałym, z ciągiem sztucznym, z urządzeniem odpylającym, moc ≤ 5 MW | 27,85 zł/Mg |
| 3 | Kocioł z rusztem stałym, z ciągiem sztucznym, bez urządzenia odpylającego, moc ≤ 5 MW | 39,95 zł/Mg |
| III. Kotły opalane drewnem | ||
| 1 | Kotły opalane drewnem, moc ≤ 5 MW | 6,66 zł/Mg |
| IV. Kotły opalane olejem | ||
| 1 | Olej lekki (zawartość siarki nie większa niż 0,5 %), moc ≤ 5 MW | 13,81 zł/Mg |
| 2 | Olej opałowy (zawartość siarki nie większa niż 1 %), moc ≤ 5 MW | 17,00 zł/Mg |
| 3 | Olej opałowy (zawartość siarki od 1 % do 1,5 %), moc ≤ 5 MW | 26,93 zł/Mg |
| 4 | Olej napędowy, moc ≤ 5 MW | 13,33 zł/Mg |
| V. Kotły opalane paliwem gazowym | ||
| 1 | Gaz ziemny wysokometanowy, moc ≤ 1,4 MW | 1 976,00 zł/10⁶ m³ |
| 2 | Gaz ziemny wysokometanowy, moc > 1,4 i ≤ 5 MW | 2 468,86 zł/10⁶ m³ |
| 3 | Gaz ziemny zaazotowany, moc ≤ 1,4 MW | 1 381,66 zł/10⁶ m³ |
| 4 | Gaz ziemny zaazotowany, moc > 1,4 i ≤ 5 MW | 1 730,39 zł/10⁶ m³ |
| 5 | Gaz płynny propan-butan, moc ≤ 5 MW | 2,66 zł/Mg |
Tabela D — silniki spalinowe (pojazdy, maszyny, łodzie)
Jednostkowe stawki opłat za gazy lub pyły wprowadzane do powietrza z procesów spalania paliw w silnikach spalinowych.
Stawki w zł za megagram (Mg) spalonego paliwa. Pozycję dobierasz po normie EURO albo po dacie pierwszej rejestracji. Pojazdy EURO 6 rozliczasz według pozycji EURO 5 — obwieszczenie nie ma dla nich osobnej pozycji.
Samochody osobowe
| Lp. | Data pierwszej rejestracji / norma | Benzyna | LPG | CNG fabryczny | CNG przebudowany | Olej napędowy | Biodiesel |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Do 31.12.1992 (bez normy EURO) | 112,67 | 72,24 | — | — | 30,77 | 25,11 |
| 2 | 01.01.1993 – 31.12.1996 lub EURO1 | 42,78 | 62,29 | — | — | 17,85 | 15,95 |
| 3 | 01.01.1997 – 31.12.2000 lub EURO2 | 28,61 | 40,96 | — | — | 17,85 | 15,95 |
| 4 | 01.01.2001 – 31.12.2005 lub EURO3 | 18,64 | 26,51 | 16,71 | 19,77 | 13,74 | 12,23 |
| 5 | Po 31.12.2005 lub EURO4 | 9,70 | 13,33 | 8,44 | 10,03 | 7,86 | 6,52 |
| 6 | EURO5 | 8,59 | 12,04 | 7,34 | 8,50 | 5,56 | 4,49 |
Samochody ≤ 3,5 t inne niż osobowe
| Lp. | Data pierwszej rejestracji / norma | Benzyna | LPG | CNG fabryczny | CNG przebudowany | Olej napędowy | Biodiesel |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 7 | Do 30.09.1993 (bez normy EURO) | 104,55 | 69,35 | — | — | 36,39 | 30,84 |
| 8 | 01.10.1993 – 30.06.1997 lub EURO1 | 55,23 | 61,40 | — | — | 22,32 | 20,14 |
| 9 | 01.07.1997 – 30.06.2001 lub EURO2 | 33,01 | 36,22 | — | — | 22,32 | 20,14 |
| 10 | 01.07.2001 – 30.06.2006 lub EURO3 | 21,33 | 23,48 | 18,58 | 21,98 | 16,84 | 15,28 |
| 11 | Po 30.06.2006 lub EURO4 | 11,18 | 12,05 | 9,46 | 11,23 | 9,66 | 8,21 |
| 12 | EURO5 | 10,42 | 10,95 | 8,69 | 10,19 | 6,58 | 5,51 |
Samochody ciężarowe i autobusy > 3,5 t
| Lp. | Data pierwszej rejestracji / norma | Benzyna | LPG | CNG fabryczny | CNG przebudowany | Olej napędowy | Biodiesel |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 13 | Do 30.09.1993 (bez normy EURO) | 141,28 | — | — | — | 73,42 | 67,85 |
| 14 | Do 30.09.1993 (bez normy EURO) | — | — | — | — | 85,18 | 77,09 |
| 15 | 01.10.1993 – 30.09.1996 lub EURO1 | — | — | — | 22,54 | 30,78 | 23,22 |
| 16 | 01.10.1996 – 30.09.2001 lub EURO2 | — | — | — | 18,21 | 24,06 | 18,00 |
| 17 | 01.10.2001 – 30.09.2006 lub EURO3 | — | — | 10,55 | 14,99 | 17,61 | 12,59 |
| 18 | 01.10.2006 – 30.09.2009 lub EURO4 | — | — | 8,82 | 11,47 | 12,77 | 8,69 |
| 19 | Po 30.09.2009 lub EURO5 | — | — | 6,46 | 7,53 | 8,87 | 5,95 |
Ciągniki rolnicze
| Lp. | Data pierwszej rejestracji / norma | Benzyna | LPG | CNG fabryczny | CNG przebudowany | Olej napędowy | Biodiesel |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 20 | Do 30.06.2001 (bez normy EURO) | — | — | — | — | 76,28 | 71,99 |
| 21 | 01.07.2001 – 31.12.2003 lub etap I | — | — | — | — | 60,65 | 55,21 |
| 22 | 01.01.2004 – 31.12.2007 lub etap II | — | — | — | — | 41,32 | 38,11 |
| 23 | Po 31.12.2007 lub etap IIIA | — | — | — | — | 23,39 | 21,04 |
Pojazdy wolnobieżne i maszyny robocze
| Lp. | Data pierwszej rejestracji / norma | Benzyna | LPG | CNG fabryczny | CNG przebudowany | Olej napędowy | Biodiesel |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 24 | Do 31.12.1999 (bez normy EURO) | 397,16 | 66,53 | — | — | 77,10 | 71,44 |
| 25 | 01.01.2000 – 31.12.2003 lub etap I | 397,16 | 66,53 | — | — | 60,65 | 55,22 |
| 26 | 01.01.2004 – 31.12.2008 lub etap II | 292,57 | 66,53 | — | — | 41,35 | 38,11 |
| 27 | Po 31.12.2008 lub etap IIIA | — | — | — | — | 23,45 | 21,04 |
Pojazdy szynowe
| Lp. | Data pierwszej rejestracji / norma | Benzyna | LPG | CNG fabryczny | CNG przebudowany | Olej napędowy | Biodiesel |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 28 | Do 31.12.2007 (bez normy EURO) | — | — | — | — | 71,80 | 66,48 |
| 29 | Po 31.12.2007 lub etap IIIA | — | — | — | — | 26,83 | 26,33 |
Jednostki pływające żeglugi śródlądowej
| Lp. | Data pierwszej rejestracji / norma | Benzyna | LPG | CNG fabryczny | CNG przebudowany | Olej napędowy | Biodiesel |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 | Do 31.12.2007 (bez normy EURO) | — | — | — | — | 71,75 | 66,37 |
| 31 | Po 31.12.2007 lub etap IIIA | — | — | — | — | 32,48 | 29,64 |
Inne pojazdy ≤ 3,5 t i motorowery
| Lp. | Data pierwszej rejestracji / norma | Benzyna | LPG | CNG fabryczny | CNG przebudowany | Olej napędowy | Biodiesel |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 32 | innych pojazdach samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 Mg i w motorowerach | 112,67 | 72,24 | — | — | 30,77 | 25,11 |
Tabela E — chów lub hodowla drobiu
Jednostkowe stawki opłat za gazy lub pyły wprowadzane do powietrza z chowu lub hodowli drobiu.
Stawki w zł za 100 stanowisk i rok, według systemu chowu. Dotyczą chowu, nie uboju ani przetwórstwa.
| System chowu | Stawka [zł/100 stan.] |
|---|---|
| I. Stada reprodukcyjne | |
| System bezklatkowy, ściółkowy — kury nieśne | 23,39 |
| System bezklatkowy, ściółkowy — kury mięsne | 36,10 |
| System bezklatkowy, ściółkowy, z mechanicznym podsuszaniem odchodów — kury nieśne | 15,52 |
| System bezklatkowy, ściółkowy, z mechanicznym podsuszaniem odchodów — kury mięsne | 25,99 |
| II. Kury nieśne | |
| System klatkowy, z otwartym zbiornikiem na odchody — zbiornik nienapowietrzany | 17,55 |
| System klatkowy, z otwartym zbiornikiem na odchody — zbiornik napowietrzany | 25,93 |
| System klatkowy, z zamkniętym zbiornikiem na odchody, z podsuszaniem odchodów | 13,16 |
| System klatkowy, z taśmowym usuwaniem odchodów | 10,42 |
| System bezklatkowy, ściółkowy | 24,72 |
| System bezklatkowy, ściółkowy, z mechanicznym podsuszaniem odchodów | 15,52 |
| III. Brojlery kurze | |
| System bezklatkowy, ściółkowy | 18,14 |
| System bezklatkowy, ściółkowy, z mechanicznym podsuszaniem odchodów | 8,42 |
| System klatkowy, z mechanicznym podsuszaniem odchodów | 7,24 |
| IV. Kurczęta (odchowanie) | |
| System bezklatkowy, ściółkowy | 22,32 |
| System bezklatkowy, ściółkowy, z mechanicznym podsuszaniem odchodów | 11,63 |
| System klatkowy, z mechanicznym podsuszaniem odchodów | 8,90 |
| V. Indyki | |
| System bezklatkowy, ściółkowy | 56,46 |
| VI. Perlice | |
| System bezklatkowy, ściółkowy | 60,45 |
| VII. Gęsi, kaczki | |
| System bezklatkowy, ściółkowy | 29,11 |
Jak obliczyć opłatę 2025 — 4 przypadki
Roczne zużycie 1 200 l oleju napędowego (ok. 20 000 km).
1,008 Mg × 5,56 zł/Mg = 5,60 zł
Łącznie 8 000 l oleju napędowego (poz. 11).
6,720 Mg × 9,66 zł/Mg = 64,92 zł
Te same busy z normą EURO 3 (poz. 10): 6,720 Mg × 16,84 zł/Mg = 113,16 zł — nad progiem 100 zł, wykaz obowiązkowy.
Zużycie 10 Mg węgla kamiennego rocznie — bez przeliczania, węgiel kupujesz w tonach.
Łącznie 150 000 l oleju napędowego rocznie (poz. 19).
126,000 Mg × 8,87 zł/Mg = 1 117,62 zł
Jak obliczyć opłatę środowiskową 2025?
Wzór: ilość paliwa [Mg] × stawka [zł/Mg]. Zużycie przeliczasz na megagramy przez gęstość z objaśnień do wzoru wykazu — nie z danych producenta: olej napędowy i biodiesel 0,84 kg/l, benzyna 0,755 kg/l, LPG 0,5 kg/l, CNG 0,74 kg/m³.
Normę EURO znajdziesz w polu V.9 dowodu rejestracyjnego (nie myl z P.3 — to rodzaj paliwa) albo ustalisz po dacie pierwszej rejestracji z Tabeli D powyżej. Wynik porównujesz z progami: do 100 zł nic nie składasz (ewidencja), 100–800 zł — sam wykaz, powyżej 800 zł — wykaz i wpłata.
Kompletna instrukcja przygotowania wykazu krok po kroku: jak rozliczyć opłatę →
Najczęstsze błędy przy obliczaniu opłaty
| Błąd | Skutek | Jak uniknąć |
|---|---|---|
| Stawki z niewłaściwego roku | zaniżona lub zawyżona opłata; możliwa korekta i odsetki | stawki 2025 = zużycie z 2025 r.; każdy rok ma własne obwieszczenie |
| Litry wpisane jako Mg | opłata zawyżona ok. 1000× | zawsze przelicz: litry × gęstość ÷ 1000 |
| Gęstość „z internetu" lub od producenta | wynik niezgodny z wykazem | tylko wartości z rozporządzenia: 0,84 / 0,755 / 0,5 / 0,74 |
| Błędna norma EURO | EURO 3 zamiast EURO 5 to ok. 3× wyższa stawka — bywa, że zmienia próg obowiązku | pole V.9 dowodu lub data pierwszej rejestracji z Tabeli D |
| Zła grupa pojazdów | van policzony jak auto osobowe = zaniżona stawka | dostawcze ≤ 3,5 t i ciężarowe mają osobne grupy pozycji |
| Zaokrąglanie każdej pozycji | niezgodność sum w wykazie | pozycje z dokładnością do grosza; do pełnych złotych tylko kwoty zbiorcze |
Opłata nie jest podatkiem, ale na mocy art. 281 POŚ stosuje się do niej odpowiednio przepisy Ordynacji podatkowej — w tym 5-letni termin przedawnienia (art. 70 § 1). Opłata może być kosztem uzyskania przychodu; nie są nim odsetki za zwłokę ani opłaty podwyższone (art. 16 ust. 1 pkt 21 ustawy o CIT).
Pytania i odpowiedzi — stawki 2025
Czy stawki 2025 dotyczą wykazu składanego w 2025 roku?
Skąd pochodzą te stawki i kiedy się zmieniają?
Jaką stawkę przyjąć dla pojazdu EURO 6?
Jak przeliczyć litry paliwa na megagramy?
Kiedy muszę złożyć wykaz, a kiedy zapłacić?
Źródła danych — obwieszczenia MKiŚ
Wszystkie stawki na tej stronie pochodzą wprost z obwieszczeń w Monitorze Polskim. Akt 2025: M.P. 2024 poz. 794 (obwieszczenie z 2024-07-28, ogłoszone 2024-08-23). Stawki stosuje się do korzystania ze środowiska od 1 stycznia 2025.
- Obwieszczenie MKiŚ — stawki na rok 2026 — M.P. 2025 poz. 769
- Obwieszczenie MKiŚ — stawki na rok 2025 — M.P. 2024 poz. 794 (ta strona)
- Obwieszczenie MKiŚ — stawki na rok 2024 — M.P. 2023 poz. 914
- Obwieszczenie MKiŚ — stawki na rok 2023 — M.P. 2022 poz. 1009
- Obwieszczenie MKiŚ — stawki na rok 2022 — M.P. 2021 poz. 960
- Obwieszczenie MKiŚ — stawki na rok 2021 — M.P. 2020 poz. 961